Aktienoptionsrechte

Home Articles. Employee Stock Options Fact Sheet. Traditionell wurden Aktienoptionspläne als Weg für Unternehmen verwendet, um Top-Management und wichtige Mitarbeiter zu belohnen und ihre Interessen mit denen des Unternehmens und anderer Gesellschafter zu verknüpfen Immer mehr Unternehmen betrachten jedoch jetzt Alle ihre Mitarbeiter als Schlüssel Seit den späten 1980er Jahren hat sich die Zahl der Personen, die Aktienoptionen halten, um neunfach gestiegen. Während die Optionen die prominenteste Form der individuellen Eigenkapitalvergütung sind, sind eingeschränkte Aktien, Phantom Stock und Aktienwertsteigerungen in der Popularität gewachsen Und sind auch eine Überlegung wert. Broad-basierte Optionen bleiben die Norm in High-Tech-Unternehmen und haben sich auch in anderen Branchen weit verbreitet verwendet Größere, öffentlich gehandelte Unternehmen wie Starbucks, Southwest Airlines und Cisco geben nun Aktienoptionen für die meisten Oder alle ihre Angestellten Viele Non-High-Tech-engagierte Unternehmen engagieren sich auch in den Reihen. Im Jahr 2014 schätzte die General Social Survey, dass 7 2 Mitarbeiter Aktienoptionen und wahrscheinlich mehrere hunderttausend Mitarbeiter, die andere Formen der individuellen haben Eigenkapital Das ist von seinem Höhepunkt im Jahr 2001 jedoch, als die Zahl etwa 30 höher war. Der Rückgang resultierte im Wesentlichen aus Änderungen der Rechnungslegungsvorschriften und erhöhtem Shareholder-Druck, um die Verwässerung von Aktienpreisen in öffentlichen Gesellschaften zu reduzieren. Was ist eine Aktienoption . Eine Aktienoption gibt dem Arbeitnehmer das Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für eine bestimmte Anzahl von Jahren zu kaufen. Der Preis, zu dem die Option gewährt wird, wird als Zuschusspreis bezeichnet und ist in der Regel der Marktpreis am Zeit, in der die Optionen gewährt werden Mitarbeitern, denen Aktienoptionen gewährt wurden, hoffen, dass der Aktienkurs steigen wird und dass sie durch den Ausübung des Kaufs der Aktie zum niedrigeren Stipendienpreis einbezahlen können und dann die Aktie zum aktuellen Marktpreis verkaufen Sind zwei Hauptarten von Aktienoptionsprogrammen, jedes mit einzigartigen Regeln und steuerlichen Konsequenzen nicht qualifizierte Aktienoptionen und Anreizaktienoptionen ISOs. Stock Optionspläne können eine flexible Möglichkeit für Unternehmen sein, das Eigentum an Mitarbeitern zu teilen, sie für die Leistung zu belohnen und anzuziehen Und behalten ein motiviertes Personal Für wachstumsorientierte kleinere Unternehmen sind Optionen ein guter Weg, um Bargeld zu bewahren und geben den Mitarbeitern ein Stück künftiges Wachstum. Sie sind auch sinnvoll für öffentliche Firmen, deren Nutzenpläne gut etabliert sind, aber die Mitarbeiter in Besitz aufnehmen wollen Der verwässernde Effekt von Optionen, auch wenn er den meisten Mitarbeitern gewährt wird, ist in der Regel sehr klein und kann durch ihre potenzielle Produktivität und Mitarbeiterbindung zurückgestellt werden. Oppionen sind jedoch kein Mechanismus für bestehende Eigentümer, um Aktien zu verkaufen und sind in der Regel für Unternehmen unangemessen Deren künftiges Wachstum unsicher ist. Sie können auch weniger ansprechend in kleinen, eng gehaltenen Unternehmen, die nicht öffentlich gehen oder verkauft werden wollen, weil sie es schwierig finden können, einen Markt für die Aktien zu schaffen. Stock-Optionen und Mitarbeiter-Ownership. Are Optionen Besitz Die Antwort hängt davon ab, wem Sie fragen, dass die Befürworter glauben, dass Optionen wahres Eigentum sind, weil die Angestellten sie nicht kostenlos erhalten, sondern ihr eigenes Geld zum Kauf von Aktien aufgeben müssen. Anderen aber glauben, dass die Optionspläne den Mitarbeitern erlauben, ihre Aktien kurz zu verkaufen Zeitraum nach der Gewährung, dass Optionen nicht schaffen langfristige Besitz Vision und Einstellungen. Die endgültige Auswirkungen eines Mitarbeiter Eigentums-Plan, einschließlich einer Aktienoptionsplan, hängt sehr viel auf das Unternehmen und seine Ziele für den Plan, seine Verpflichtung zur Schaffung Eine Besitzkultur, die Höhe der Ausbildung und Bildung, die es in die Erklärung des Plans, und die Ziele der einzelnen Angestellten, ob sie Geld wollen eher früher als später In Unternehmen, die ein echtes Engagement für die Schaffung einer Besitz Kultur, Aktienoptionen können eine signifikante Motivator Unternehmen wie Starbucks, Cisco, und viele andere sind ebnen den Weg, zeigen, wie effektiv ein Aktienoptionsplan kann in Kombination mit einem echten Engagement für die Behandlung von Mitarbeitern wie Besitzer. Praktische Überlegungen. Generisch, bei der Gestaltung eines Optionsprogramms, müssen Unternehmen Betrachten Sie sorgfältig, wie viel Vorrat sie bereit sind, verfügbar zu machen, wer erhält Optionen, und wie viel Beschäftigung wird so wachsen, dass die richtige Anzahl von Aktien jedes Jahr gewährt wird Ein häufiger Fehler ist, zu viele Optionen zu früh zu gewähren, so dass kein Platz für Zusätzliche Optionen für künftige Mitarbeiter. Einer der wichtigsten Überlegungen für die Plan-Design ist der Zweck ist der Plan, um alle Mitarbeiter Lager in das Unternehmen geben oder nur einen Vorteil für einige wichtige Mitarbeiter zu bieten Ist das Unternehmen langfristig zu fördern Besitz oder ist es ein einmaliger Vorteil Ist der Plan als eine Möglichkeit, Mitarbeiterbesitz zu schaffen oder einfach einen Weg, um eine zusätzliche Mitarbeiter Vorteil zu schaffen Die Antworten auf diese Fragen werden entscheidend für die Festlegung spezifische Planmerkmale wie Förderfähigkeit, Zuteilung, Ausübung , Bewertung, Halteperioden und Aktienkurs. Wir veröffentlichen das Aktienoptionsbuch, eine sehr detaillierte Anleitung für Aktienoptionen und Aktienkaufpläne. Stay Informed. Stock Option. BREAKING DOWN Aktienoption. Der Aktienoptionsvertrag besteht zwischen zwei zustimmenden Parteien, Und die Optionen in der Regel 100 Aktien eines zugrunde liegenden Aktien. Put und Call Options. A Aktienoption gilt als ein Anruf, wenn ein Käufer tritt in einen Vertrag, um eine Aktie zu einem bestimmten Preis zu einem bestimmten Datum zu kaufen Eine Option gilt als ein Satz, wenn Die Option Käufer nimmt einen Vertrag, um eine Aktie zu einem vereinbarten Preis an oder vor einem bestimmten Datum zu verkaufen. Die Idee ist, dass der Käufer einer Call-Option glaubt, dass die zugrunde liegenden Aktien werden, während der Verkäufer der Option denkt anders Der Optionsinhaber hat den Vorteil, den Bestand mit einem Abschlag von seinem aktuellen Marktwert zu erwerben, wenn der Aktienkurs vor dem Verfall steigt Wenn der Käufer jedoch glaubt, dass eine Aktie im Wert zurückgeht, tritt er in einen Put-Optionsvertrag ein, der ihn gibt Das Recht, die Aktie zu einem zukünftigen Zeitpunkt zu verkaufen Wenn die zugrunde liegende Aktie vor dem Verfall an Wert verliert, kann der Optionsinhaber sie für eine Prämie aus dem aktuellen Marktwert verkaufen. Der Ausübungspreis einer Option ist, was diktiert, ob es s Wertvoll Der Ausübungspreis ist der vorgegebene Preis, zu dem die zugrunde liegende Aktie gekauft oder verkauft werden kann. Call Optionsinhaber profitieren, wenn der Ausübungspreis niedriger ist als der aktuelle Marktwert. Wenn der Ausübungspreis höher ist als der aktuelle Marktwert Options. Employee-Aktienoptionen sind ähnlich wie Call - oder Put-Optionen mit einigen wenigen Key-Differenzen Mitarbeiteraktienoptionen sind in der Regel eher als eine bestimmte Restlaufzeit. Dies bedeutet, dass ein Mitarbeiter für einen bestimmten Zeitraum beschäftigt bleiben muss, bevor er das Recht erhält Um seine Optionen zu erwerben Es gibt auch einen Stipendienpreis, der an die Stelle eines Ausübungspreises tritt, der den aktuellen Marktwert darstellt, wenn der Mitarbeiter die Optionen erhält. Home Articles. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SARs , Und Mitarbeiter-Aktien-Kauf-Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungen Pläne Aktienoptionen, eingeschränkte Aktien und beschränkte Aktieneinheiten, Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet Mitarbeitern mit besonderer Berücksichtigung Im Preis oder in den Begriffen Wir decken hier nicht einfach nur den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem Preis zu kaufen, der für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu erwerben oder zu erhalten, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Beschränkungen, wie z. B. eine bestimmte Anzahl von Jahren arbeiten oder ein Leistungsziel erfüllen, erfüllt sind. Phantom Stock bezahlt eine Zukunft Cash-Bonus in Höhe des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien Aktienwertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, in Bar oder Aktien gezahlt. Mitarbeiterbeteiligungspläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu erwerben , In der Regel bei einem discount. Stock Optionen. A wenige Schlüsselkonzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis, bei dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Zuschuss Preis In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option term Die Länge der Zeit Der Mitarbeiter kann die Option halten, bevor er abläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt sein muss, um das Recht zu haben, die Option auszuüben - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels. Eine Firma gewährt eine Mitarbeiteroptionen, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem definierten Stipendienpreis zu erwerben Die Optionen, die über einen bestimmten Zeitraum oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele erfüllt sind, werden erfüllt. Einige Unternehmen setzen zeitgesteuerte Wartepläne ein, erlauben aber die Möglichkeit, Leistungsziele erfüllt Einmal ist der Mitarbeiter jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum zu dem Ausübungspreis ausgeübt. So kann dem Arbeitnehmer zum Beispiel 1.000 Aktien zu 10 Stück je Aktie gewährt werden. Die Optionen werden ausgegeben 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Wenn die Aktie steigt, wird der Mitarbeiter 10 pro Aktie zahlen, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie geht auf 25 Nach sieben Jahren, und der Mitarbeiter übt alle Optionen aus, die Spread wird 15 pro Aktie sein. Kinds von Options. Options sind entweder Anreiz-Aktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Wenn ein Mitarbeiter ein NSO, die Ausbreitung auf Ausübung ist dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abziehbar Es gibt keine gesetzlich vorgeschriebene Haltedauer für die Aktien nach Ausübung, obwohl die Gesellschaft einen verhängen kann Ein nachträglicher Gewinn oder Verlust auf die Aktien nach Ausübung wird als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, wenn der Optionsgegenstand die Anteile verkauft. Eine ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung auf die Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Verkaufsdatum des Basiswertes zu verzögern Aktien und 2 zahlen Steuern auf seinen gesamten Gewinn zu Kapitalertragsraten, anstatt ordentliche Einkommen Steuersätze Bestimmte Bedingungen müssen erfüllt werden, um für ISO-Behandlung zu qualifizieren. Der Mitarbeiter muss die Aktie für mindestens ein Jahr nach dem Ausübung Datum und halten Für zwei Jahre nach dem Stichtag. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr erstmals ausgeübt werden. Dies wird durch die Optionen beurteilt Marktwert am Stichtag Es bedeutet, dass nur 100.000 im Zuschusspreiswert in Anspruch genommen werden können Ein Jahr, wenn es eine überlappende Ausübung gibt, wie es geschehen würde, wenn Optionen jährlich gewährt werden und allmählich Weste sind, müssen Unternehmen aufragende ISOs verfolgen, um sicherzustellen, dass die Beträge, die unter verschiedenen Stipendien vergeben werden, 100.000 Wert in einem Jahr nicht überschreiten Ein ISO-Zuschuss, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht kleiner sein als der Marktpreis der Aktien des Unternehmens am Tag des Zuschusses. Nur Mitarbeiter können für ISOs qualifizieren. Die Option muss gemäss Ein schriftlicher Plan, der von den Aktionären genehmigt wurde und der angibt, wie viele Aktien im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden können, und identifiziert die Klasse von Mitarbeitern, die zur Erlangung der Optionen berechtigt sind. Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum der Annahme des Verwaltungsrates erteilt werden Des Planes. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren nach dem Tag der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Besitzer mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft besitzt, muss der ISO-Ausübungspreis sein Mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition und der Mitarbeiter bezeichnet Zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die gesamte Wertsteigerung zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis. Das Unternehmen nimmt keinen Steuerabzug ab, wenn es eine qualifizierte Disposition gibt. Wenn es jedoch eine disqualifizierende Disposition gibt, am häufigsten, weil die Mitarbeiter-Übungen und verkauft die Aktien vor der Erfüllung der erforderlichen Halteperioden, die Ausbreitung auf Ausübung ist steuerpflichtig an den Arbeitnehmer zu ordentlichen Ertragsteuersätzen Jede Erhöhung oder Abnahme der Aktien Wert zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert In diesem Fall die Unternehmen kann die Ausbreitung auf Übung abziehen. Jede Zeit ein Angestellter übt ISOs und verkauft nicht die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres, ist die Ausbreitung auf die Option bei der Ausübung eine Vorzugsgegenstand für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT Also obwohl Die Anteile dürfen nicht verkauft worden sein, die Ausübung verlangt von dem Angestellten, den Gewinn bei der Ausübung zusammen mit anderen AMT-Präferenzposten hinzuzufügen, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist. Im Gegensatz dazu können NSOs an alle Mitarbeiter ausgegeben werden , Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden, etc. Es gibt keine besonderen Steuervorteile für NSOs, aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und Ausübungspreis Steuerpflichtig als ordentliches Einkommen Die Gesellschaft erhält einen entsprechenden Steuerabzug Erläuterung, wenn der Ausübungspreis des NSO unter dem Marktwert liegt, unterliegt er den aufgeschobenen Vergütungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung und dem Option Empfänger unterliegt den Strafen. Entwicklung einer Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, um eine Aktienoption durch die Verwendung von Bargeld, um die Aktien zu kaufen, durch den Austausch von Aktien, die die Option bereits besitzt oft als Aktien-Swap, durch die Arbeit mit einem Börsenmakler, um das gleiche zu tun - Tag-Verkauf oder durch die Durchführung einer Sell-to-Cover-Transaktion diese beiden letzteren werden oft als bargeldlose Übungen bezeichnet, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übungsmethoden umfasst, die hier beschrieben werden, die effektiv dafür sorgen, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis zu decken Evtl. die steuerungen Ein Unternehmen kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen vorsehen. Private Gesellschaften bieten nicht den Verkauf am selben Tag oder den Verkauf an, und nicht selten die Ausübung oder den Verkauf der erworbenen Aktien zu beschränken Bis die Gesellschaft verkauft oder veräußert wird. Unter den Regeln für Aktienbeteiligungspläne, die im Jahr 2006 FAS 123 R wirksam werden sollen, müssen die Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Erteilung und Erfassung zu berechnen Dies als Aufwand für ihre Gewinn - und Verlustrechnung Der ausgewiesene Aufwand sollte auf der Grundlage der Ausübungserfahrung angepasst werden, so dass nicht genutzte Aktien nicht als Entschädigungsvergütung eingestuft werden. Restricted Stock. Restricted Stock Pläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zum Marktwert zu kaufen oder ein Rabatt oder Mitarbeiter können Aktien ohne Kosten erhalten Allerdings sind die Anteile Angestellten erwerben, sind nicht wirklich ihre noch - sie können nicht in Besitz von ihnen, bis bestimmte Einschränkungen verstoßen am häufigsten, die Ausübungsbeschränkung verfallen, wenn der Mitarbeiter weiterhin für das Unternehmen für eine arbeiten Eine gewisse Anzahl von Jahren, oftmals drei bis fünf zeitbasierte Beschränkungen können auf einmal oder allmählich verfallen. Es könnten jedoch alle Einschränkungen verhängt werden. Das Unternehmen könnte jedoch die Anteile beschränken, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele erreicht werden Beschränkte Aktieneinheiten RSUs, Mitarbeiter erhalten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind die RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien anstelle von Bargeld abgewickelt. Mit eingeschränkten Aktienprämien können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden zahlen, Stimmrechte abgeben oder geben Angestellter sonstige Vorteile eines Gesellschafters vor der Ausübung So machen die RSUs die Strafbesteuerung an den Arbeitnehmer im Rahmen der Steuerregelung für die aufgeschobene Entschädigung aus. Wenn die Arbeitnehmer beschränkte Bestände erhalten, haben sie das Recht, die so genannte § 83 b Wahl zu machen Die Wahl zu treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Erteilung besteuert. Wenn die Aktien dem Arbeitnehmer einfach gewährt wurden, dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert, wenn eine Gegenleistung bezahlt wird Die Steuer beruht auf der Differenz zwischen dem, was bezahlt wird, und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses. Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuer. Eine zukünftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann besteuert Kapitalertrag oder - verlust, nicht ordentliches Einkommen Ein Arbeitnehmer, der keine 83-b-Wahl abgibt, muss die ordentlichen Ertragsteuern auf den Unterschied zwischen dem gezahlten Betrag und dem Marktwert bezahlen, wenn die Beschränkungen ausfallen. Folgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder Verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, Abschnitt 83 b Wahlen zu machen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 b Wahl getroffen wird. Ein Abschnitt 83 b Wahl hat etwas Risiko Wenn Der Mitarbeiter macht die Wahl und zahlt Steuern, aber die Beschränkungen niemals vergehen, der Angestellte bekommt nicht die Steuern bezahlt zurückerstattet, noch wird der Mitarbeiter die Aktien erhalten. Restricted Aktienbuchhaltung Parallelen Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung ist zeitbasiert Gewerbetreibende Unternehmen stellen Einschränkungen dar, indem sie zunächst die Gesamtentschädigungskosten zum Zeitpunkt der Vergabe festlegen. Es wird jedoch kein Optionspreismodell verwendet. Wenn der Arbeitnehmer lediglich 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie erhält, werden dann 10.000 Kosten erfasst Der Angestellte kauft die Aktien zum beizulegenden Zeitwert, es wird keine Gebühr erhoben, wenn es einen Abschlag gibt, der als Kosten gilt. Die Kosten werden dann über den Zeitraum der Ausübungsfrist amortisiert, bis die Beschränkungen auslaufen. Weil die Rechnungslegung auf den anfänglichen Kosten beruht, Niedrige Aktienkurse werden feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Auszeichnung bedeutet, dass ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein werden. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht wird und erkennt den Aufwand über die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen beruht, wird der ausgewiesene Betrag für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, um zu wachsen, oder die niemals wohnen, wenn sie auf Aktienkursbewegungen basiert, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die nicht erwartet wurden To oder don t vest. Restricted Aktie unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsplan Regeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Appreciation Rights. Stock Anerkennung Rechte SARs und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Beide im Wesentlichen sind Bonus-Pläne, die nicht Aktien zu gewähren Sondern das Recht, eine Prämie zu erhalten, die auf dem Wert der Aktien des Unternehmens basiert, so dass die Begriffe Aufwertungsrechte und Phantom-SARs typischerweise dem Arbeitnehmer eine Bar - oder Bestandszahlung auf der Grundlage der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien zur Verfügung stellen Eine bestimmte Zeitspanne Phantom-Aktie bietet eine Bar - oder Aktienprämie, die auf dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien basiert, die am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden sollen. SARs haben möglicherweise kein bestimmtes Abrechnungsdatum wie Optionen, die Mitarbeiter Kann Flexibilität haben, wann zu wählen, um die SAR Phantom-Aktie auszuüben, kann Dividenden gleichwertige Zahlungen anbieten SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist dem Arbeitgeber abzugsfähig Einige Phantompläne Bedingung Der Erhalt der Auszeichnung bei der Erreichung bestimmter Ziele wie Verkauf, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom-Aktien und SARs können an jedermann gegeben werden, aber wenn sie weitgehend an Mitarbeiter und Entworfen, um bei der Kündigung auszahlen, gibt es eine Möglichkeit, dass sie als Ruhestand Pläne und wird unterliegen Bundes-Ruhestand Plan Regeln Sorgfältige Plan Strukturierung kann dieses Problem zu vermeiden. Weil SARs und Phantom-Pläne sind im Wesentlichen Cash-Boni, müssen Unternehmen herausfinden Wie man für sie bezahlen Auch wenn die Auszeichnung in Aktien ausgezahlt wird, werden die Mitarbeiter die Aktien verkaufen wollen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu bezahlen Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn Die Auszeichnung wird auf Lager gezahlt, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, dass der Nutzen so phantom wie die Aktie ist. Wenn es in echten Mitteln für diesen Zweck vorgesehen ist, wird das Unternehmen nachher setzen - Tax-Dollar beiseite und nicht im Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun. Der Fonds kann auch einer Überschuss der kumulierten Ertragssteuer unterliegen. Wenn andererseits Anteile Anteile erhalten, können die Aktien bezahlt werden Kapitalmärkte, wenn das Unternehmen öffentlich oder durch Erwerber ankommt, wenn das Unternehmen verkauft wird. Phantom-Aktien und Cash-Settled-SARs unterliegen der Haftungsabrechnung, was bedeutet, dass die damit verbundenen Buchhaltungskosten nicht abgewickelt werden, bis sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeld-SARs , Wird der Vergütungsaufwand für Prämien jedes Quartal unter Verwendung eines Options-Preismodells geschätzt, das dann aufgerichtet wird, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird, wird der zugrunde liegende Wert jedes Quartal berechnet und durch das endgültige Abrechnungsdatum aufgerichtet. Phantom-Aktie wird behandelt Genauso wie die verzögerte Barvergütung. Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, ist die Rechnungslegung die gleiche wie für eine Option. Das Unternehmen muss den beizulegenden Zeitwert des Zuschusses bei der Gewährung erfassen und den Aufwand über den erwarteten Dienstzeitraum angemessen berücksichtigen Wenn die Auszeichnung leistungsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert, bis das Ziel erreicht ist. Wenn die Performance-Messung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist, muss sie ein Optionspreismodell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel wird Getroffen werden. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne, um Mitarbeiter zu ermöglichen, Geld über einen Zeitraum, der als Angebotszeitraum, in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, zu bezahlen, um Lager am Ende des Angebots zu kaufen Zeitraum Pläne können nach § 423 des Internal Revenue Code oder nicht qualifizierten qualifizierten Plänen qualifiziert werden, um den Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, eine Kapitalgewinnung auf etwaige Gewinne aus im Rahmen des Plans erworbenen Aktien zu ergreifen, wenn ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind, vor allem diese Aktien Für ein Jahr nach der Ausübung der Option, Aktien zu kaufen und zwei Jahre nach dem ersten Tag des Angebots Zeitraum. Qualifying ESPPs haben eine Reihe von Regeln, vor allem. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers Sponsoring der ESPP und Mitarbeiter der Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaft Unternehmen können teilnehmen. Plans müssen von den Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme von Plänen genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zwei Jahren Dienst müssen aufgenommen werden, mit bestimmten Ausschlüssen für Teilzeit-und Zeitarbeitskräfte sowie hoch kompensierte Mitarbeiter Mitarbeiter beschäftigt mehr Als 5 des Grundkapitals der Gesellschaft nicht einbezogen werden kann. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien kaufen, basierend auf dem Marktwert des Aktienmarktes zu Beginn des Angebotszeitraums in einem Kalenderjahr. Maximale Laufzeit eines Angebots Zeitraum darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Erwerbs, in welchem ​​Fall die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre lang liegen können. Der Plan kann bis zu einem Rabatt von 15 Rabatt gewähren Der Preis am Anfang oder Ende des Angebotszeitraums oder eine Wahl der unteren der beiden. Plans nicht erfüllen diese Anforderungen sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen steuerlichen Vorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter anmelden in den Plan und benennen Wieviel wird von ihren Gehaltsschecks abgezogen werden Während eines Angebotszeitraums haben die teilnehmenden Mitarbeiter regelmäßig von ihrem Lohn abgezogen und werden in der vorgesehenen Konten in Vorbereitung für den Aktienkauf am Ende der Angebotsfrist, jeder Teilnehmer, abgezogen S kumulierte Mittel werden verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel bei einem bestimmten Rabatt bis zu 15 aus dem Marktwert Es ist sehr verbreitet, ein Rückblick-Feature zu haben, in dem der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren des Preises am Anfang basiert Des Angebotszeitraums oder des Preises am Ende des Angebotszeitraums. Ein ESPP erlaubt es den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen, bevor die Angebotsfrist endet und ihre kumulierten Mittel an sie zurückgegeben werden. Es ist auch üblich, dass Teilnehmer, die in der Planen, die Rate ihrer Abrechnungsabzüge im Laufe der Zeit zu ändern. Arbeitnehmer werden nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Wie bei Anreizaktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer, um für eine besondere steuerliche Behandlung zu qualifizieren Wenn der Mitarbeiter die Aktie hält Für mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums gibt es eine qualifizierte Disposition, und der Arbeitnehmer zahlt eine ordentliche Einkommensteuer auf den kleineren von seinem tatsächlichen Gewinn und 2 den Unterschied zwischen dem Bestand Wert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem diskontierten Preis ab diesem Zeitpunkt Ein sonstiger Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer nicht erfüllt ist, besteht eine disqualifizierende Disposition und der Arbeitnehmer zahlt ordentliches Einkommen Steuer auf den Unterschied zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab dem Kaufdatum Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn der Plan nicht mehr als einen 5 Rabatt auf den Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Übung und hat keine Rückblick-Funktion, es gibt keine Entschädigung für Buchhaltungszwecke Andernfalls müssen die Auszeichnungen für die gleiche wie jede andere Art von Aktienoption berücksichtigt werden.